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企业所得税资产的税务处理?

作者:橙子商务服务(义乌)有限公司 浏览: 发表时间:2021-07-01 08:49:53

递延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的 ,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应 予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣 暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资 本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.


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