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什么情况下会有涉税风险

浏览:11 发表时间:2020-11-11 09:12:52

税务机关在发票方面目前有这么14个指标:

1.受票单位状态。如果公司收受的发票中,有两户以上被列入非正常企业,那公司就有可能被纳入黑名单。这个指标通过金三的发票底账系统就能发现,企业取得非正常企业的发票有多少。

2.金额顶格开票情况。很多专门从事发票虚开的犯罪分子,为了利益最大化,开出来的发票都是顶格开的,比如最高开票限额10万,他就开不含税价99999,这种发票虚开的可能性很大。

3.货物经销里程。比如一个建筑企业,有个上城区的施工项目,取得的混凝土的发票离上城区越远,风险越大。混凝土最多一个两个多小时就要凝固的,如果混凝土的发票是从上海过来的,或者从金华那边过来的,这张发票就很有问题。

4.商品名背离。公司购进的商品跟开出去的商品是背离的。比如说购进混凝土,出去变服装了,这个叫品名背离。另外还有一种叫变票,比如成品油为了偷逃消费税,购进成品油,开出去其他不缴纳消费税的油品。像这种品名背离,以前我们要人工检索,现在金三系统全面推广使用商品编码,系统可以自动分析比对商品名背离,一旦发现风险就推送应对任务。

5.进销结构异常率。这个指标是指企业生产产品过程中,应该有的进项少了,原材料配比不合理等。比如说实际原材料需要三个配件,现在进项发票只有两种配件,会被认定这两种配件可能会存在多开虚开的问题。尤其是建筑行业,建造房子有钢筋、混凝土、黄沙、砖瓦等,并有相关的比例配比,如果进项中钢材发票明显偏多,金三系统会认为你可能会存在多开虚开的问题。

6.专业市场发票的占比。专业市场的特征是现金交易多,富余销项发票多,所以专业市场的发票目前我们稽查也非常关注。如果公司从专业市场开进来的发票多,虚开风险也比较大。

7.增值税优惠政策相关发票。有些专门从事虚开的犯罪贩子,会利用增值税优惠政策来虚开发票,比如软件行业,增值税超过3%部分退税,两边存在税负差,容易存在虚开的风险。

8.财政返还比例比较高地区的发票占比。目前周边地区中财政返还比较多的有,上海的崇明岛,宁波的梅州岛等,这几个地区虚开发票的情况很严重。很多不懂法的企业会去买发票,对方卖了发票后,走逃了,被认定为非正常企业,税务局这边马上会显示出来,买票的企业就不能抵扣,还有滞纳金、罚款,严重的要追究刑事责任,得不偿失。

9.程序业务异常。进项发票里面,如果有金额很大,而且是通过现金支付或者应付账款挂账处理的,那么这张发票虚开风险很大。

10.业务比例失衡。比如营改增以后的酒店,过去可能餐饮开出去发票比较多,现在的餐饮少了,住宿的多了,因为住宿费可抵扣,餐饮费不能抵扣。

11.异地报关率。也就是进出口这一块。杭州的公司不在杭州报关,要到广东到新疆等很远的地方去报关,为什么要舍近求远?这个指标对于我们打击虚开发票和打击骗取出口退税是很有效的一个指标。异地报关我们是相当关注的,除非这个货物是一定要到异地深加工以后再外销。

12.品名与金额不相匹配。比如职工拿着住宿发票来报销,房费是1176块,这比较高,其实这张发票是一个餐费。所以品名要和金额相对应。

13.农产品发票的风险。农产品品名跟日期要匹配,因为农产品有季节性。品名和数量匹配,也就是说农产品所在地区有没有这么多农产品产出?比如桐庐有一家企业农产品发票两年开了七个多亿,品名是木材。后来税务局进行风险应对,这明显在虚开。桐庐所有的木材也没有7.5个亿,这个单位最终真的是在虚开增值税发票。

14.税务局代开发票的比例过高。比如企业取得税务局代开发票如果超过300万,税务局会作为重中之重进行风险应对,查看是否有充足的证据证明业务真实、合理和相关性,是否存在虚开虚增费用等不合规行为。


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